某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（　）。

选项 A.不做任何账务处理 B.借：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税（销项税额） 9000 C.借：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——待转销项税额 9000 D.借：应收账款　　 100000 贷：主营业务收入　　 100000

答案 C

解析 “应交税费——待转销项税额”科目核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税（销项税额）”或“应交税费——简易计税”科目。因此对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理如下：借：应收账款 109000 　　贷：主营业务收入 100000 　　　　应交税费——待转销项税额 9000

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某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31...

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