某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。

选项 A.借：应交税费—未交增值税 100000 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 100000 B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 100000 贷：应交税费—未交增值税 100000 C.借：应交税费—未交增值税 100000 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 100000 D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费—未交增值税 100000

答案 A

解析上述业务涉及的会计处理为：借：应交税费—应交增值税（已交税金） 600000 贷：银行存款 600000 借：原材料等应交税费—应交增值税（进项税额） 400000 贷：银行存款等借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额） 900000 月末：借：应交税费—未交增值税 100000 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 100000

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