设在沿海经济开放区的某外商投资企业2000年为获利年度，2003年亏损20万元，2004年应纳税所得额120万元，2005年3月份该企业分立为甲、乙两个企...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题设在沿海经济开放区的某外商投资企业2000年为获利年度，2003年亏损20万元，2004年应纳税所得额120万元，2005年3月份该企业分立为甲、乙两个企业，资产划分比例为6：4。乙企业2005年实现应纳税所得额80万元，当年购进国产设备价税合计金额40万元。乙企业2005年应缴纳企业所得税（　）万元。(不考虑地方所得税)

选项 A. 4．8 B. 9．6 C. 11．2 D. 19．2

答案 A

解析分立后的企业凡当年购买国产设备的，其前一年的企业所得税基数，按资产比例划分前一年缴纳的所得税确定。分立前，2000年为获利年度，2000～2001年免税，2002～2004年减半征收。 2004年应纳所得税=(120-20)*12％=12(万元)；乙企业按资产比例划分的基数=12*410=4．8(万元)；新增所得税=80*24％-4 8=14．4(万元)；国产设备投资抵免限额=40*40％=16(万元)；只能抵免14.4万元，抵免后实际缴纳企业所得税=80*24％-14．4=4．8(万元)。【说明】教材来涉及该内容。

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设在沿海经济开放区的某外商投资企业2000年为获利年度，2003年亏损20万元，2004年应纳税所得额120万元，2005年3月份该企业分立为甲、乙两个企...

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