2011年某居民企业销售产品收入5000万元，营业外收入100万元，与收入相配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计500万元，营...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2011年某居民企业销售产品收入5000万元，营业外收入100万元，与收入相配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计500万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出40万元），2010年度经核定结转的亏损额为30万元。2011年该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

选项 A. 92.5 B. 100 C. 102.5 D. 110

答案 C

解析企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除。本企业的会计利润总额=5000+100-4100-500-60=440（万元），捐赠支出的扣除限额=440*12%=52.8（万元）＞本企业实际发生的公益性捐赠支出40万元，所以实际发生的捐赠支出可以全额扣除。本企业当年的应纳税所得额=440-30=410（万元），当年应缴纳的企业所得税税额=410*25%=102.5（万元）。

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