某外商投资企业2005年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票注明价款20万元、税款3．4万元，另外支付设备运输费1万元、安装费0．6万元。已知该...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某外商投资企业2005年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票注明价款20万元、税款3．4万元，另外支付设备运输费1万元、安装费0．6万元。已知该企业2004年亏损20万元，2005年经审核的应纳税所得额60万元，适用的企业所得税税率30％，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2005年实际应缴纳企业所得税（　）万元。

选项 A. 1．6 B. 2．64 C. 8．88 D. 11．2

答案 B

解析国产设备投资抵免限额=(20+3．4)*40％=9．36(万元)；新增税额=(60-20)*30％=1 2(万元）；9．36万元可以全部抵免，抵免后实际应缴纳企业所得税=12-9．36=2．64 (万元）。【说明】教材未涉及该内容。

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