根据企业所得税的相关规定，下列说法中正确的有（　　）。A.对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题根据企业所得税的相关规定，下列说法中正确的有（　　）。

选项 A.对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的余额，在计算应纳税所得额时扣除 B.对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的余额，在计算应纳税所得额时扣除 C.企业因管理不善造成存货的丢失、被盗，不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不能与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除 D.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额 E.对境外营业机构由于发生损失而产生的亏损，在计算境内应纳税所得额时扣除

答案 ABD

解析选项C：企业因管理不善造成存货的丢失、被盗，不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除；选项E：企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除。

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