某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的合理的工资支出1000万元，该年底发生职工福利费150万元，工会经费20万元，职工教育经费26万元（其中职工...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的合理的工资支出1000万元，该年底发生职工福利费150万元，工会经费20万元，职工教育经费26万元（其中职工培训费用支出4万元），2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　）万元。

选项 A.0 B.10 C.11 D.15

答案 B

解析（1）职工福利费扣除限额=1000*14%=140（万元），实际发生金额150万元，税前允许扣除的金额是140万元，所以职工福利费应调增应纳税所得额为10万元；（2）工会经费扣除限额=1000*2%=20（万元），据实扣除；（3）职工教育经费扣除限额=1000*2.5%=25（万元）；软件企业职工培训费可以全额扣除。因此应调增的应纳税所得额10万元。

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