李女士2013年成立了个人独资企业，2015年营业收入为350万元，营业成本为230万元，相关税金为19.25万元，其他费用支出为96万元，当年利润4.7...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题李女士2013年成立了个人独资企业，2015年营业收入为350万元，营业成本为230万元，相关税金为19.25万元，其他费用支出为96万元，当年利润4.75万元；当年李女士请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：（1）销售费用中包括广告费42万元、业务宣传费支出15万；管理费用中包括业务招待费10万元；（2）营业外支出中包括投资者家庭日常生活和生产经营费用开支1.5万元，并且难以划分；（3）当年该企业和李女士家庭共用价值50万元的轿车一辆，无法划分清楚使用范围，该企业会计账簿未计提该轿车的折旧，税务机关根据当地情况允许其按年计提折旧60%在税前扣除，残值率为10%，折旧年限4年；（4）财务费用中向非金融机构借款100万元，用于购置原材料，利率为10%，利息支出10万元全都计入了费用（金融机构同类、同期贷款利率为8%）；（5）已经计入成本费用的工资总额26万元（其中包括李女士的工资12万元，其余是从业人员的工资），实际上缴的工会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费0.2万元；（6）计提准备金8万元，企业上年亏损20万元。另外李女士个人2014年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元。根据上述资料和税法有关规定，回答85-90题：计算销售费用应调整的应纳税所得额为（　）万元。

选项 A、5.5 B、6.5 C、4.5　 D、5

答案 C

解析个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费用扣除限额＝350*15%＝52.5（万元），实际发生42＋15＝57（万元），准予扣除52.5万元，销售费用应调增应纳税所得额＝57－52.5＝4.5（万元）

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李女士2013年成立了个人独资企业，2015年营业收入为350万元，营业成本为230万元，相关税金为19.25万元，其他费用支出为96万元，当年利润4.7...

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