2013年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生的成本费用1350万元以及公益性捐赠支出50万元。企...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2013年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生的成本费用1350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2013年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

选项 A、85.5 B、79.4 C、87.5 D、95

答案 B

解析公益性捐赠扣除限额=（1200+400+100-1350-50-30）*12%=270*12%=32.4（万元），实际发生50万元，准予扣除32.4万元。计提的坏账准备及产品跌价准备均不可以在企业所得税前扣除，应在实际发生时扣除，故应调增30万元。应纳税额=[270+（50-32.4）+30]*25%=79.4（万元）

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