甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格117万元（取得增值税专用发票，并按规定认证...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格117万元（取得增值税专用发票，并按规定认证），当年应纳税所得额为150万元，2014年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税人乙企业，获得含税价格105万元，甲企业当年应纳税所得额为200万元，乙企业当年应纳税所得额为36万元。以下说法正确的有()。

选项 A、2013年甲企业可以抵免10万元应纳税额 B、转让时按适用税率计算缴纳增值税 C、甲企业2013年可以抵免1.17万应纳税额 D、乙企业2014年应缴纳企业所得税0万元 E、乙公司可以按该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额

答案 ABDE

解析 2013年购置时取得了增值税专用发票，抵扣了进项税，所以，增值税部分不作为投资额。由于购置时抵扣了进项税，所以，销售时按适用税率计算增值税销项税。2013年甲企业缴纳的企业所得税=150*25%-100*10%=27.5（万元）2014年甲企业缴纳的企业所得税=200*25%+100*10%=60（万元）2014年乙企业缴纳的企业所得税=36*25%-105*10%=-1.5（万元），所以当年乙企业不需要缴纳企业所得税，不足抵免的税额1.5万元可以在以后5个纳税年度结转抵免。

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甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格117万元（取得增值税专用发票，并按规定认证...

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