某外商投资企业2015年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某外商投资企业2015年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）万元。

选项 A.15 B.2.5 C.12.5 D.18

答案 B

解析该企业汇总纳税应纳税额=（150﹢50）*25%=50（万元），境外已纳税款扣除限额=50*50﹢（150﹢50）=12.5（万元），境外实纳税额15万元，可扣除12.5万元。境内已预缴35万元，则汇总纳税应纳所得税额=50﹣12.5﹣35=2.5（万元）。

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