某工业企业2013年实现会计利润150万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1....

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某工业企业2013年实现会计利润150万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2013年度应纳所得税额是()万元。

选项 A、32.51 B、37.93 C、34.18 D、37.5

答案 B

解析企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额为40*14%=5.6（万元），实际发生6.8万元，准予扣除5.6万元。工会经费扣除限额=40*2%=0.8（万元），实际发生0.8万元，可以据实扣除。职工教育经费扣除限额=40*2.5%=1（万元），实际发生1.5万元，准予扣除1万元。三项经费应调增应纳税所得额=(6.8-5.6)+(1.5-1)=1.7（万元）企业2013年度应纳税所得额=150+1.7=151.7（万元），企业2013年度应纳所得税=151.7*25%=37.93（万元）

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