境内某居民企业2013年应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题境内某居民企业2013年应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构所在地适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。

选项 A、200 B、252.5 C、197.5 D、172.5

答案 B

解析 A国的扣除限额=50*25%=12.5（万元）在A国实际缴纳的所得税=50*20%=10（万元），小于抵扣限额，需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=1000*25%+（50*25%-10）=252.5（万元）

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境内某居民企业2013年应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机...

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