某居民企业被认定为小型微利企业，2013年度实现利润总额为22000元；当年发生营业外支出8000元，分别为向税务机关支付的税收滞纳会2000元，向工商行...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某居民企业被认定为小型微利企业，2013年度实现利润总额为22000元；当年发生营业外支出8000元，分别为向税务机关支付的税收滞纳会2000元，向工商行政管理部门支付的罚款1000元，支付给其他企业的违约金2000元，非广告性质的赞助支出3000元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2013年申报的应纳税所得额为()元。

选项 A、14000 B、28000 C、56000 D、60000

答案 A

解析税收滞纳会、支付的行政性罚款以及非广告性质的赞助支出，均不得在所得税税前扣除；支付给其他企业的违约金可以在税前扣除。所以该企业2013年应纳税所得额=22000+2000+1000+3000=28000（元）。自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。所以该小型微利企业2013年申报的应纳税所得额=28000*50%=14000（元）。

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某居民企业被认定为小型微利企业，2013年度实现利润总额为22000元；当年发生营业外支出8000元，分别为向税务机关支付的税收滞纳会2000元，向工商行...

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