某居民企业2014年度经税务机关核定境内亏损20万元，2015年主营业务收入1200万元，主营业务成本900万元，营业税金及附加60万元，从境内其他居民企...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某居民企业2014年度经税务机关核定境内亏损20万元，2015年主营业务收入1200万元，主营业务成本900万元，营业税金及附加60万元，从境内其他居民企业（非上市公司）分回股息、红利性质的投资收益80万元；国债利息收入50万元；2015年境外营业机构亏损30万元。不考虑其他调整项目，该企业2015年应纳企业所得税（　　）万元。

选项 A.55 B.60 C.72.5 D.87.5

答案 A

解析居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。该企业2015年应纳企业所得税=（1200-900-60-20）*25%=55（万元）。

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某居民企业2014年度经税务机关核定境内亏损20万元，2015年主营业务收入1200万元，主营业务成本900万元，营业税金及附加60万元，从境内其他居民企...

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