2012年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2015年11月，A企业将持有B企业的股权60%进行转让，取得收入...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2012年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2015年11月，A企业将持有B企业的股权60%进行转让，取得收入600万元，剩余40%进行撤资处理，取得B企业支付的撤资款项为400万元，进行上述处理时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润中，与A企业对应的留存收益为400万元。则A企业应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

选项 A.125 B.85 C.25 D.100

答案 B

解析 A企业转让部分投资额为500*60%=300（万元），撤资部分的投资额为500*40%=200（万元），转让部分应确认所得=600-300=300（万元），撤资部分应确认所得为400-200-400*40%=40（万元），则A企业应确认的所得=300+40=340（万元），应缴纳企业所得税=340*25%=85（万元）。

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