某公司2015年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受了5%的税率优惠（两国之间签...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某公司2015年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受了5%的税率优惠（两国之间签署税收饶让协议）。该公司2015年度在我国应缴纳企业所得税（）万元。

选项 A.33.72 B.34.38 C.33.5 D.37

答案 C

解析境外实纳所得税=59.5（1-15%）*15%=10.5（万元），视同境外已纳所得税=59.5（1-15%）*20%=14（万元），扣除限额=59.5（1-15%）*25%=17.5（万元）应缴纳企业所得税=120*25%+59.5（1-15%）*（25%-20%）=33.5（万元）。

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