某工业企业2013年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的收入520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某工业企业2013年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的收入520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330万元；财务费用260万元。假定其他扣除项目金额是2560万元，该企业2013年应纳税所得额为()万元。

选项 A、1020 B、1891.4 C、1188.6 D、1248.6

答案 B

解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额=(5000+200+520)*5‰=28.6（万元）＜70*60%=42（万元），只能扣除28.6万元。广告和业务宣传费的扣除限额=(5000+200+520)*15%=858（万元），实际发生额小于限额，应当据实扣除。应纳税所得额=5000+200+520-(450-70+28.6)-600-260-2560=1891.4（万元）

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