（2019年）我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2018年该企业申报的境内利润总额4000万元，相关涉税资料如下。...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（2019年）我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2018年该企业申报的境内利润总额4000万元，相关涉税资料如下。（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元。（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题： 2018年该居民企业实际缴纳企业所得税是（）万元。

选项 A.575 B.525 C.1200 D.1000

答案 D

解析该居民企业实际缴纳企业所得税=4000×25%=1000（万元）。甲国分公司的亏损不得用境内或者乙国的所得中弥补；乙国子公司投资收益抵免限额＜可抵免税额，不需要在我国补税。

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