某食品加工厂雇用职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2019年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某食品加工厂雇用职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2019年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2019年该食品加工厂应缴纳企业所得税（　）万元。

选项 A.2.03 B.1.62 C.0.41 D.0.81

答案 C

解析成本费用无法核实，按照应税收入额核定计算所得税。国债利息收入免征企业所得税。应纳税所得额＝（50+4）×15%＝8.1（万元），适用小型微利企业税收优惠。自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。则应纳所得税额=8.1×25%×20%=0.41（万元）。

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