甲公司为乙公司的全资子公司，2018 年12月份为激活经营，乙公司将账面净值1000万元，市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司，甲公司预计12个月内...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为乙公司的全资子公司，2018 年12月份为激活经营，乙公司将账面净值1000万元，市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司，甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益，该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法，正确的是( )

选项 A.乙公司应确认资产处置所得500万元 B.甲公司取得的划转资产的计税基础为1500万元 C.甲乙公司使用特殊性税务重组需经过税务机关审批 D.甲公司应按照1000万元计提折旧扣除

答案 D

解析项AB:选择特殊重组，其取得的资产的计税基础应以资产的原计税基础确认，所以这里计税基础应为1000 万，乙公司不应确认所得;选项C:纳税人选择特殊重组，应在重组完成当年企业所得税纳税申报时向税务局备案，不需要税务局审批。

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