2019年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元，进项税额78万元，企业采用直线...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2019年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元，进项税额78万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算应纳税所得额时，该安全生产设备折旧费应调整的金额是（　）万元。

选项 A.27.60 B.33.25 C.55.20 D.43.01

答案 A

解析会计上计提的折旧＝600×（1－8%）÷5÷12×6＝55.2（万元）　　所得税允许扣除的折旧＝600×（1－8%）÷10÷12×6＝27.6（万元）　　所以，安全生产设备折旧费影响应纳税所得额的调增额为27.6万元（55.2－27.6）。

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