某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物适用的税率为17%，退税率为13%，2012年2月出口自产的设备40台，取得出口收入折合人民币200万元。...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物适用的税率为17%，退税率为13%，2012年2月出口自产的设备40台，取得出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备开具增值税专用发票上注明的销售收入为100万元人民币，国内购进货物取得增值税专用发票上标明的价款400万元；上期留抵税额5万元，相关的发票均通过认证，该生产企业2月份留抵下期抵扣的税额是（　　）万元。

选项 A. 0 B. 22 C. 26 D. 68

答案 B

解析当期免、抵、退税不能免征和抵扣税额=200*（17%-13%）=8（万元）；当期应纳税额=100*17%-（400*17%-8）-5=-48（万元）；出口货物“免、抵、退”税额=200*13%=26（万元）。因为当期期末的留抵税额>当期免、抵、退税额，当期应退税额=当期免、抵、退税额。所以当期的应退税额26万元。当期免、抵税额=当期免、抵、退税额-当期应退税额该企业当期免、抵税额=26-26=0 该生产企业2月份留抵下期抵扣的税额=48-26=22（万元）。

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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物适用的税率为17%，退税率为13%，2012年2月出口自产的设备40台，取得出口收入折合人民币200万元。...

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