某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2008年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2008年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17％，出口退税率为13％，汇率为1：6．8)下列表述正确的是（　　）。

选项 A. 应退增值税45318元，免抵增值税额0元 B. 应退增值税37466元，免抵增值税额6136元 C. 应退增值税24050元，免抵增值税额19552元 D. 应退增值税26570元，免抵增值税额8842元

答案 D

解析免抵退税不得免征和抵扣税额=6．8*42000*(17％-13％)-13200*(17％-13％)=10896(元)；应纳税额=150000*17％-(368000*17％+5800*7％-10896)=-26570(元)；当期免抵退税额=6．8*42000*13％-13200*13％=35412(元)：当期应退税额=26570(元)；当期免抵税额=35412-26570=8842(元)。

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某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2008年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得...

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