某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年11月购销情况如下：（1）购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明价款10万元，税额1.7万元，供货方代垫运输费...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年11月购销情况如下：（1）购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明价款10万元，税额1.7万元，供货方代垫运输费5000元，款项已付，发票已通过认证。取得运输费发票注明的运费3000元、建设基金1000元、报关费500元、装卸费500元；A种烟丝当月有一般用于生产甲、乙两种拍好的卷烟，甲、乙两种牌号卷烟分别属于甲类卷烟、乙类卷烟。（2）购进B种烟丝一批，取得增值税专用发票上注明价款4万元，税款0.68万元，款项已付，发票未通过认证。（3）购进机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款30万元，税款5.1万元，款项已付，支付安装费3万元，设备已经投入使用，发票已经通过认证。（4）接受某公司投资转入材料一批，取得专用发票上注明的价款10万元，税款1.7万元，发票已经通过认证。（5）上月购进的A种烟丝因火灾损失3万元，等待处理。（6）销售甲种牌号卷烟6标准箱，价款15万元，税款2.55万元。（7）以自制乙种牌号卷烟2标准箱，成本价1万元赠送关系单位。（8）从农民手中收购烟叶一批，开具收购凭证上注明的价款20万元。（9）将收购的烟叶10万元发往丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费0.5万元，税款850元，丙企业无同类烟丝的售价。（10）将委托加工收回来的烟丝直接出售，取得价款18万元，税款3.06万元。已知成本利润率为10%，烟丝消费税税率30%，每标准箱卷烟为5万支。根据上述资料计算并回答1~4问题：第9、10两笔业务丙企业应代收代缴消费税（　　）万元。

选项 A．4.5 B．4.54 C．4.71 D．4.95

答案 A

解析第9、10两笔业务丙企业应代收代缴消费税=（10+0.5）（1-30%）*30%=4.5（万元）

分享到：

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年11月购销情况如下：（1）购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明价款10万元，税额1.7万元，供货方代垫运输费...

相关内容：卷烟厂,增值税,纳税人,2012年,购销,情况,如下,烟丝,专用,发票,价款,10万元,税额,1.7万元,供货方,运输

猜你喜欢

访问排行

联系我们