某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2011年11月受托为某单位生产100吨白酒，委托方提供原材料的金额为100万元（不含增值税），该白酒生产企业收取不含税...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2011年11月受托为某单位生产100吨白酒，委托方提供原材料的金额为100万元（不含增值税），该白酒生产企业收取不含税加工费30万元，该白酒生产企业没有该类白酒的市场销售价格，已知白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该白酒生产企业当月应代收代缴的消费税为（　　）万元。

选项 A. 35 B. 42.5 C. 45 D. 60

答案 C

解析组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量*定额税率）/（1-比例税率）=（100+30+100*2000*0.5/10000）/（1-20%）=175（万元），应代收代缴消费税=175*20%+100*2000*0.5/10000=45（万元）。

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某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2011年11月受托为某单位生产100吨白酒，委托方提供原材料的金额为100万元（不含增值税），该白酒生产企业收取不含税...

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