甲企业为增值税小规模纳税人，2011年5月接受乙卷烟厂委托加工烟丝，乙卷烟厂提供烟叶的成本为49000元（不含税），另支付甲企业代垫辅助材料费以及加工费，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税小规模纳税人，2011年5月接受乙卷烟厂委托加工烟丝，乙卷烟厂提供烟叶的成本为49000元（不含税），另支付甲企业代垫辅助材料费以及加工费，取得普通发票注明价款7210元。已知甲企业无同类烟丝销售价格，成本利润率为5%，烟丝消费税税率为30%。根据上述业务，下列说法正确的是（　　）。

选项 A. 甲企业应缴纳消费税为25200元，应代收代缴增值税210元 B. 甲企业应缴纳消费税24000元，应缴纳增值税216.3元 C. 甲企业应代收代缴消费税24000元，应缴纳增值税210元 D. 甲企业应代收代缴消费税24090元，应缴纳增值税2400元

答案 C

解析甲企业应代收代缴消费税=[49000+7210/（1+3%）]/（1-30%）*30%=24000（元）；甲企业上述业务应缴纳增值税=7210/（1+3%）*3%=210（元）。

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甲企业为增值税小规模纳税人，2011年5月接受乙卷烟厂委托加工烟丝，乙卷烟厂提供烟叶的成本为49000元（不含税），另支付甲企业代垫辅助材料费以及加工费，...

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