某酒厂为增值税一般纳税人，2016年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元，销售白酒取得不含税销售额500万元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某酒厂为增值税一般纳税人，2016年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元，销售白酒取得不含税销售额500万元，另收取期限同样为3个月的包装物押金35.1万元；2016年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金在均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金各23.4万元。2016年6月该酒厂增值税销项税额为（　　）万元。

选项 A.119 B.122.4 C.127.5 D.130.9

答案 C

解析对销售啤酒而收取的包装物押金，单独记账核算时间在1年以内又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回包装物不再退还的或收取1年以上的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。而对销售白酒收取的包装物押金收取时就并入销售额计税，逾期时不再计税。2016年6月该酒厂增值税销项税额=200*17%+23.4（1+17%）*17%+500*17%+35.1（1+17%）*17%=127.5（万元）。

分享到：

某酒厂为增值税一般纳税人，2016年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元，销售白酒取得不含税销售额500万元...

相关内容：酒厂,增值税,纳税人,2016年,销售,啤酒,销售额,200万元,期限,3个月,包装物,押金,11.7万元,白酒,500万元

猜你喜欢

访问排行

联系我们