某酒厂2011年12月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为6...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某酒厂2011年12月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为6.8万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为7.48万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂的业务正确的有（　　）。

选项 A. 酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税 B. 本期应缴纳消费税为11万元 C. 本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤 D. 本期应该缴纳增值税为0.68万元 E. 用自产粮食白酒换取原材料属于视同销售

答案 BCD

解析【该题针对“计税依据的特殊规定”知识点进行考核】【解析】用应税消费品换取生产资料和消费资料，应按最高售价计算消费税；用粮食白酒换取原材料是特殊的销售方式，不是视同销售。应纳消费税=10*2000*0.510000+10*2000*25*20%10000=11（万元）应纳增值税=7.48－6.8=0.68（万元）

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某酒厂2011年12月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为6...

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