根据上述资料，回答1~4问题：某油田为增值税一般纳税人，主要从事原油开采、提炼生产业务，在开采原油过程中，开采天然气，2012年7、8月发生下列业务：...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题根据上述资料，回答1~4问题：某油田为增值税一般纳税人，主要从事原油开采、提炼生产业务，在开采原油过程中，开采天然气，2012年7、8月发生下列业务： 7月份： (1)采用分期收款方式销售自行开采的原油2400吨，不含税销售额1320000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付80%，其余货款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张，7月支付货款800000元。 (2)采用预收货款方式向甲企业销售原油2000吨，不含税销售额1200000元，当月收取20%定金，不含税金额为240000元，合同规定8月5日发货，并收回剩余货款。 (3)销售天然气2000千立方米，不含税销售额6000000元。 (4)从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税480000元，支付运费24000元、装卸费1800元、建设基金16000元，并取得运输部门开具的运费发票。本月领用其中的15%用于基建工程项目。8月份： (1)8月5日向甲企业发出原油2000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为960000元；8月份销售原油1500吨，取得不含税销售额840000元。 (2)8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元，支付购货运费50000元，并取得运费发票。月初购入税控收款机通用设备，取得普通发票上注明的价款为3400元。 (3)以自己开采的原油110吨换取职工劳保用品，双方约定不含税价款60500元，并取得增值税专用发票。 (4)将自产的原油850吨投资乙企业，双方约定不含税销售额为510000元。(购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣；当地原油、天然气适用的资源税税率均为5%) 2012年7月该油田应纳资源税为（　　）元。

选项 A. 365700 B. 352800 C. 403200 D. 456300

答案 B

解析 7月份：业务(1)：纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。应纳资源税=1320000*80%*5%=52800(元) 应纳增值税=1320000*80%*17%=179520(元) 业务(2)：纳税人采用预收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天，所以7月份销售原油并不缴纳资源税和增值税。业务(3)：销售天然气应纳资源税=6000000*5%=300000(元) 销售天然气应纳增值税=6000000*13%=780000(元) 业务(4)：购进材料可以抵扣的进项税=[480000+(24000+16000)*7%]*(1-15%)=410380(元) 7月份应纳资源税=52800+300000=352800(元)

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根据上述资料，回答1~4问题：某油田为增值税一般纳税人，主要从事原油开采、提炼生产业务，在开采原油过程中，开采天然气，2012年7、8月发生下列业务：...

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