某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2015年9月份发生如下业务：（1）8月份以预收货款方式销售给某建筑公司机械设备3台并收讫全...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2015年9月份发生如下业务：（1）8月份以预收货款方式销售给某建筑公司机械设备3台并收讫全部货款，每台不含税售价80000元，本月发出货物，另向购买方收取优质服务费4680元。（2）本月采取分期收款方式向某制药厂销售大型机械设备1台，含税金额为561600元。合同规定购买方9月、10月、11月和12月份每月支付货款140400元。（3）当年3月份委托某机械专营商代销8台小型机械设备，协议规定，商场按每台含税价格3510元对外销售，双方按该价格结算，本企业另外向机械专营商支付5%的手续费。产品于3月初发给该专营商，到本月止仍未收到代销清单。（4）将新研制的1台机械设备作为投资，投入到一家新设立的有限公司，本月已运抵接受该投资的公司。该设备尚无同类型产品的市场销售价格，已知账面成本为32000元。（5）进口原材料1批，关税完税价格折合人民币140000元，进口关税税率为30%。另从报关地运到企业，发生不含税运费4000元，取得货运增值税专用发票。（6）在国内采购原材料1批，增值税专用发票上注明的进项税额为8500元，货款已经支付，防伪税控发票尚未通过认证。已知该企业上期无留抵税款，成本利润率是10%。根据上述资料，回答下列问题： <1> 第一笔业务的销项税为（　）元。

选项 A、0 B、14280 C、40800 D、41480

答案 D

解析预收货款方式销售货物的，实际发出货物时为纳税义务发生时间，所以9月份计算销项税，而非8月份。向购货方收取的优质服务费，属于价外费用，应注意换算成不含税销售额进行计算。销项税额＝[3*80000＋4680（1＋17%）]*17%＝41480（元）

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某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2015年9月份发生如下业务：（1）8月份以预收货款方式销售给某建筑公司机械设备3台并收讫全...

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