共用题干东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司，2013年9月发生下列经营业务：(1)国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司，2013年9月发生下列经营业务：(1)国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。(2)将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，每月月末收取租金100万元（不含税）。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。公司另将一架不配备机组人员的货机租赁给某物流公司使用1年，本月预收1年的租金500万元（不含税）。(3)公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。(4)公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元。(5)当月公司购进燃油、水等物品取得增值税专用发票注明价款合计800万元。根据上述资料，回答下列问题：

选项东亚航空公司9月份自行向税务机关申报缴纳的增值税、城建税及教育费附加为()万元。 A、620.50 B、486.75 C、622.75 D、527.67

答案 D

解析 (1)境内单位提供国际运输服务适用增值税零税率。国内与国际航线客运收入应确认增值税销项税=4700*11%=517（万元）(2)航空运输的湿租业务，属于航空运输服务；航空运输的干租业务，属于有形动产租赁。业务(2)应确认销项税=100*11%+500*17%=96（万元）(3)东亚航空公司应代扣代缴的境外航空公司增值税=320(1+11%)*11%=31.71（万元）(4)业务(3)应确认销项税=45*6%=2.7（万元）业务(5)应确认进项税=800*17%=136（万元）航空公司应纳增值税=517+96+2.7-136=479.7（万元）航空公司应纳城建税及教育附附加=479.7*(7%+3%)=47.97（万元）应纳增值税和城建税及教育费附加合计=479.7+47.97=527.67（万元）

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