卷烟厂本月应缴纳增值税（　）万元。A、653.08B、631.6C、653.12D、617.04

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题卷烟厂本月应缴纳增值税（　）万元。

选项 A、653.08 B、631.6 C、653.12 D、617.04

答案 B

解析可抵扣的进项税额 ①外购烟叶进项税额＝40*（1+10%）*（1+20%）*13%＋3*11%＝7.19（万元） ②外购烟丝和加工烟丝进项税额＝68＋1.36＝69.36（万元） ③2013年8月1日起，纳税人购进自用的汽车可以抵扣进项税，进项税额=3.4（万元） ④接受投资的货物，取得防伪税控系统增值税专用发票，经认证1.7万元可以作为当期进项税抵扣； ⑤烟丝因损失，原抵扣的进项税应作进项税额转出处理，进项税转出额=3*17%=0.51（万元） ⑥进口环节缴纳的增值税，可以作为进项抵扣：14.08万元 ⑦回购乙类卷烟取得增值税专用发票，进项税额20.4万元准予抵扣。可以抵扣的进项税额合计＝7.19+69.36+3.4+1.7-0.51+14.08＋20.4＝115.62（万元）本月销项税额＝3600*17%＋600*17%＋80*17%＋181.17*17%+100*17%＝747.22（万元）本月应纳增值税＝销项税额－进项税额＝747.22－115.62＝631.6（万元）

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