某煤矿是增值税一般纳税人，2016年6月发生下列业务：（1）开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额40万元（不含增值税）；将其余30...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某煤矿是增值税一般纳税人，2016年6月发生下列业务：（1）开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额40万元（不含增值税）；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入20万元（不含增值税），当地洗选煤折算率85%；（2）采煤过程中开采天然气10万立方米，销售了8万立方米，价税合并收入金额16万元；将其余2万立方米按照零售价与服装厂等值换取一批劳保工作服，双方互开了增值税专用发票；（3）当期外购采煤机械发生进项税9万元；外购一辆客货两用车专用于职工食堂采买食品，取得的机动车销售统一发票注明增值税1.36万元；外购一辆小汽车专用于销售部联系业务，取得的机动车销售统一发票注明增值税1.36万元；（4）转让一套使用了8年的旧设备，价税合并收取3.2万元，该煤矿未放弃减税优惠。假定上述需要认证的票据均经过了认证，该矿山煤炭资源税税率8%，天然气统一税率为6%，该企业上期增值税留抵税额0.4万元，根据以上资料回答下列问题：该企业当期应纳增值税合计（）万元。

选项 A.1.22 B.1.32 C.1.34 D.1.83

答案 A

解析该企业当期应纳增值税销售旧机器应纳增值税=3.2（1+3%）*2%=0.06（万元）按征收率计算的增值税不是销项税，需直接计入应纳税额应纳增值税=12.5-11.34+0.06=1.22（万元）。【知识点】其他

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某煤矿是增值税一般纳税人，2016年6月发生下列业务：（1）开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额40万元（不含增值税）；将其余30...

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