某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2016年6月发生如下业务：（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2016年6月发生如下业务：（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。（2）与甲运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。（3）将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.57万元。（4）将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。（5）将一幢自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。（6）出售外购的办公楼一幢，取得含税收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。（7）本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税。根据上述资料，回答79-84题：该企业销售不动产业务应缴纳的增值税为（　）万元。

选项 A、28.57 B、61.90 C、76.19 D、104.76

答案 D

解析

分享到：

某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2016年6月发生如下业务：（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元...

相关内容：运输企业,市区,营改增,申请,增值税,纳税人,2016年,如下,业务,企业,运输,原材料,货运,收入,80万元

猜你喜欢

访问排行

联系我们