化妆品生产企业本月应向税务机关缴纳的消费税为（　）万元。A、68.26B、57.57C、62.26D、73.26

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题化妆品生产企业本月应向税务机关缴纳的消费税为（　）万元。

选项 A、68.26 B、57.57 C、62.26 D、73.26

答案 C

解析业务（1）进口化妆品应缴纳的关税＝（28+2.5）*20％＝6.1（万元）进口化妆品应缴纳的消费税＝（28+2.5+6.1）（1－30％）*30％＝15.69（万元）进口化妆品应缴纳的增值税＝（28+2.5+6.1）（1－30％）*17％＝8.89（万元）进口化妆品应缴纳的税金＝6.1+15.69+8.89＝30.68（元）业务（2）进项税＝16+16*3%+12*（1－5%）＝27.88（万元）业务（3）组成成套化妆品出售，应按成套化妆品的售价和30%的税率计算消费税。销项税=72*17%=12.24（万元）消费税=72*30%=21.6（万元）业务（4）销项税=[300*0.12+17.1（1－5%）+13.2+13.2*3%1.17]*17%=11.48（万元）消费税=[300*0.12+17.1（1－5%）+13.2+13.2*3%1.17] *30%=20.26（万元）运费进项税=8*11%=0.88（万元）业务（5 ）销项税=（60+25）*0.8*（1+5%）（1－30%）*17%+17.551.17*17%=19.89（万元）消费税=（60+25）*0.8*（1+5%）（1－30%）*30%=30.6（万元）业务（6 ）进项税转出=（5.279－0.279）*17%+0.279*11%=0.88（万元）当期准予抵扣的进项税=8.89*（1－35%）+27.88+0.88－0.88=33.66（万元）销项税=12.24+11.48+19.89=43.61（万元）化妆品生产企业应纳增值税=43.61－33.66=9.95（万元）化妆品生产企业应纳消费税=21.6+20.26+30.6－15.69*（1-35%）=62.26（万元）

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