某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年11月份发生下列经济业务：（1）向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10％支付了价...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年11月份发生下列经济业务：（1）向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10％支付了价外补贴，烟叶税20%，取得收购凭证。另支付不含税运输费用3万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元；（2）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库；（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖店3600箱，取得不含税销售额3600万元；（4）购进一辆小汽车办公自用，取得的增值税专用发票注明价款为20万元、增值税3.4万元，款项已付，国家税务总局核定的同类型小汽车的最低计税价格为22万元；（5）接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元，材料已验收入库；（6）上月购入的烟丝因管理不善损失3万元；（7）销售甲类卷烟300箱（标准箱，下同）给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明价款600万元。烟草批发公司加价20%，对外批发给烟草零售商270箱，另外30箱批发给了其他烟草批发公司；（8）11月进口甲类卷烟30箱，关税完税价30万元，缴纳关税6万元，当月销售该批卷烟，取得不含税销售收入80万元。（9）没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。（10）从联营企业回购已税乙类卷烟100箱，符合规定的回购条件，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税20.4万元；本月售出80箱，开具增值税专用发票注明销售额100万元。（已知烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每支0.003元，甲类卷烟比例税率为56%，乙类卷烟比例税率为36%）根据上述资料，回答79-84题：卷烟厂进口环节应缴纳的增值税、消费税合计（　）万元。

选项 A、46.84 B、60.92 C、60.47 D、50.96

答案 B

解析进口环节应纳消费税＝（30+6+0.015*30）（1－56%）*56%＋0.015*30＝46.84（万元）进口环节应纳增值税＝（30+6+0.015*30）（1－56%）*17%＝14.08（万元）进口缴纳消费税、增值税合计=46.84+14.08=60.92（万元）

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某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年11月份发生下列经济业务：（1）向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10％支付了价...

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