某外贸公司2013年12月从生产企业购进焰火一批，取得增值税专用发票上注明价款30万元，增值税5.1万元，当月该批焰火全部出口取得销售收入折合人民币35万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某外贸公司2013年12月从生产企业购进焰火一批，取得增值税专用发票上注明价款30万元，增值税5.1万元，当月该批焰火全部出口取得销售收入折合人民币35万元：该批焰火增值税征税率17%、退税率15%。消费税税率15%，该外贸公司出口焰火应退的增值税和消费税合计为()。

选项 A、10.5万元 B、9.9万元 C、9.75万元 D、9万元

答案 D

解析外贸企业从生产企业购进属于从价定率计征消费税的应税消费品直接出口，在计算应退增值税和消费税时的依据只考虑外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格（即购进出口货物的增值税专用发票注明的金额），不包括其他费用。该外贸公司出口焰火应退的增值税=30*15%=4.5（万元）该外贸公司出口焰火应退的消费税=30*15%=4.5（万元）该外贸公司出口焰火合计应退增值税和消费税=4.5+4.5=9（万元）。

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