某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013年2月销售收入为128.7万元（含税），当月为销售白酒收取包装物押金2.34万元，当月逾期未归还包装物押金为7....

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013年2月销售收入为128.7万元（含税），当月为销售白酒收取包装物押金2.34万元，当月逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业当月应申报的增值税销项税额为()万元。

选项 A:18.7 B:19.04 C:19.72 D:20.06

答案 B

解析对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。该企业当月应申报的增值税销项税额=(128.7+2.34)/(1+17%)*17%=19.04（万元）。

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