某食品零售商是增值税一般纳税人，2016年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务：（1）购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某食品零售商是增值税一般纳税人，2016年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务：（1）购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。（2）3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元（含运费186元）。（3）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，另支付不含税运输费254.55元，取得运输企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票。（4）从小规模纳税人处购买包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，增值税税款900元，款项已付。（5）销售玉米渣，取得含税收入45000元；销售切面，取得含税收入20000元；销售饺子皮，取得含税收入2800元；销售速冻饺子，取得含税收入70200元。（6）转让2012年自建的仓库一栋，选择简易计税方法计税，取得价税合计收入5000000元。（7）进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税税率6%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。（8）转让2008年购入的已使用过的设备1台，原值100万元，扣除折旧的账面净值90万元，按照市场价转让获取含税收入70万元。其他相关资料：该零售商未放弃相关减税优惠；上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。当期可抵扣的增值税进项税额的合计数为（）元。

选项 A.12381.54 B.12374.21 C.12388 D.12479.22

答案 A

解析当期发生的进项税额=1700+15000*13%+254.55*11%+900+3604=8182（元）因管理不善丢失的大麦应转出的进项税额=（5406-186）（1-13%）*13%+186*11%=800.46（元）当期可抵扣的进项税额合计=8182-800.46+5000（上期留抵）=12381.54（元）【知识点】其他

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某食品零售商是增值税一般纳税人，2016年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务：（1）购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000...

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