材料题位于某直辖市的一家商业银行为增值税一般纳税人，2016年3季度业务收支情况如下：（1）取得贷款利息收入1500万元，其中含向其他银行贷款利息...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题材料题位于某直辖市的一家商业银行为增值税一般纳税人，2016年3季度业务收支情况如下：（1）取得贷款利息收入1500万元，其中含向其他银行贷款利息收入45万元；本季度支付存款利息150万元；取得本季度贷款加息、罚息收入30万元。（2）开展股票买卖业务，买进价1050万元，卖出价1300万元；（3）取得结算手续费收入150万元；结算罚款收入20万元；（4）为电信部门代收电话费收入为1030万元，支付给委托方价款1000万元。（5）受某公司委托发放贷款，金额6000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。（6）将人民币3亿元投资于某生产企业，每年收取固定利润1800万元。（7）当季购入办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为175.5万元。（上述收入均为含税收入，且取得增值税专用发票都通过认证当月可以抵扣）4-7 根据上述资料回答下列问题：计算该银行受托发放贷款业务应该缴纳的增值税为（）万元。查看材料

选项 A.1.44 B.0.41 C.0.43 D.4.3

答案 C

解析业务（2）金融企业从事股票买卖业务，以股票的卖出价减去买入价的余额为营业额。应纳营业税=（1300-1050）（1+6%）*6%=235.85*6%=14.15（万元）业务（3）结算手续费及罚款收入应纳增值税=（150+20）（1+6%）*6%=160.38*6%=9.62（万元）（4）经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。为电信部门代收电话费应纳增值税=（1030-1000）（1+6%）*6%=28.30*6%=1.7（万元）业务（5）：受托发放贷款的手续费应纳增值税=6000*4.8%12*3*10%（1+6%）*6%=0.43（万元）

分享到：

材料题位于某直辖市的一家商业银行为增值税一般纳税人，2016年3季度业务收支情况如下：（1）取得贷款利息收入1500万元，其中含向其他银行贷款利息...

相关内容：材料,直辖市,一家,商业,行为,增值税,纳税人,2016年,季度,业务,收支,情况,如下,贷款,利息,收入,1500万元,银行

猜你喜欢

访问排行

联系我们