某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为15％，2016年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为15％，2016年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额8万元，该生产企业5月份免抵税额为（）万元。

选项 A.0 B.9 C.21 D.30

答案 B

解析本题考核“增值税——出口退免税”。当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200*(17％-15％)=4(万元) 当期应纳税额=100*17％-(34-4)-8=-21(万元) 出口货物“免抵退”税额=200*15％=30(万元) 按规定，如当期期末留抵税额<当期免抵退税额时：当期应退税额=当期期末留抵税额即该企业当期的应退税额=21 (万元) 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=30-21=9(万元)

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