某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有()。

选项 A、商场应按420万元确认销项税额 B、商场应按247万元计算销项税额 C、商场当月准予抵扣的进项税额为384.11万元 D、商场当月准予抵扣的进项税额为19.7万元 E、商场当月应纳增值税税额为35.89万元

答案 ACE

解析税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。则商场的销项税额为420万元，进项税额=420-247(1+17%)*17%=384.11（万元）该业务应纳增值税=420-384.11=35.89（万元）

分享到：

猜你喜欢

发表评论

更多 网友评论 （0 条评论）

暂无评论

页面耗时0.0537秒, 内存占用1.03 MB, Cache:redis,访问数据库16次