坐落在市区的某日用化工厂为增值税一般纳税人，2011年10月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运输费及保险费共计5万元，海关于10月15日开具海...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题坐落在市区的某日用化工厂为增值税一般纳税人，2011年10月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运输费及保险费共计5万元，海关于10月15日开具海关专用缴款书，日化厂缴纳了进口环节的税金后海关放行；如花长将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、税金20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加（　　）为万元。（北约取得的增值税抵扣凭证在本月认证抵扣，关税税率为50%）

选项 A. 149.08 B. 185.14 C. 222.44 D. 322.15<

答案 A

解析【该题针对“应纳城建税和教育费附加的计算”知识点进行考核】【解析】进口关税＝（85+5）*50％＝45（万元）进口消费税=（85+5+45）（1-30%）*30%=57.86（万元）进口增值税＝（85+5+45）（1－30%）*17%＝32.79（万元）用外购化妆品生产化妆品，其耗用化妆品已纳消费税可抵扣销售环节缴纳增值税=500*17%-32.79-20.4=31.814（万元）销售环节应纳的消费税=500*30%-57.86*80%=103.714（万元）缴纳城建税和教育费附加=（31.814+103.714）*（7%+3%）=13.556（万元）合计=31.814+103.714+13.556=149.084（万元）

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坐落在市区的某日用化工厂为增值税一般纳税人，2011年10月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运输费及保险费共计5万元，海关于10月15日开具海...

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