位于县城的某林场（增值税一般纳税人）2015年4月销售自产原木取得销售收入800万元，将原木加工成锯材后销售，开具的增值税专用发票上注明价款1200万元。...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于县城的某林场（增值税一般纳税人）2015年4月销售自产原木取得销售收入800万元，将原木加工成锯材后销售，开具的增值税专用发票上注明价款1200万元。当月外购一台机器设备既用于生产原木又用于生产锯材，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，外购一批材料既用于生产原木又用于生产锯材，取得的增值税专用发票上注明价款500万元。关于该林场的税务处理，下列说法正确的有（）。

选项 A.该林场当月可抵扣的进项税额为119万元 B.该林场当月应缴纳增值税189万元 C.该林场当月应缴纳增值税119万元 D.该林场当月应缴纳城市维护建设税9.45万元 E.该林场当月应缴纳教育费附加3.57万元

答案 CE

解析农业生产者销售自产农产品免征增值税。该林场当月可抵扣进项税额=200*17%+500*17%*1200/（800+1200）=85（万元），该林场当月应缴纳增值税=1200*17%-85=119（万元），该林场当月应缴纳城市维护建设税=119*5%=5.95（万元），该林场当月应缴纳教育费附加=119*3%=3.57（万元）。【知识点】其他

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位于县城的某林场（增值税一般纳税人）2015年4月销售自产原木取得销售收入800万元，将原木加工成锯材后销售，开具的增值税专用发票上注明价款1200万元。...

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