某啤酒厂为增值税一般纳税人,2013年8月销售啤酒取得销售额400万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金35.1万元,本月逾期未退还包装物押金46.8...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 某啤酒厂为增值税一般纳税人,2013年8月销售啤酒取得销售额400万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金35.1万元,本月逾期未退还包装物押金46.8万元。2013年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。
选项 A、46.24 B、66.00 C、74.8 D、75.95
答案 C
解析 啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额-400*17%+46.8(1+17%)*17%=74.8(万元)

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