某增值税一般纳税人2013年11月购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，取得农产品收购发票，交由当地甲运输企业（小规模纳税人）负责运...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某增值税一般纳税人2013年11月购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，取得农产品收购发票，交由当地甲运输企业（小规模纳税人）负责运输，支付运费3000元，取得甲企业开具的普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。

选项 A、9907.5 B、9750 C、9817.5 D、13000

答案 B

解析购进免税农产品准予按买价计算抵扣；支付给运输企业的运费未取得增值税专用发票，不得抵扣进项税；对于非正常损失的部分进项税是不得抵扣的。准予抵扣的进项税=100000*13%*(1-1/4)=9750（元）

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