某化妆品厂是增值税一般纳税人，2013年2月生产医用酒精8吨，成本6400元，其中5吨作为一种化妆品的牛产材料投入车间，3吨直接对外销售取得不含税收入45...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某化妆品厂是增值税一般纳税人，2013年2月生产医用酒精8吨，成本6400元，其中5吨作为一种化妆品的牛产材料投入车间，3吨直接对外销售取得不含税收入4500元，该厂当期销售化妆品取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，已知酒精的消费税税率为5%，化妆品的消费税税率为30%。该化妆品厂当期应纳增值税和消费税合计数为()。

选项 A:64990元 B:65118.68元 C:65365元 D:65694.32元

答案 A

解析生产销售酒精既缴纳增值税又缴纳消费税；酒精移送用于生产应税消费品的，在移送环节不缴纳增值税也不缴纳消费税；化妆品销售既缴纳增值税又缴纳消费税。该化妆品厂当期应纳的增值税=(200000+4500)*17%-30000=4765（元）该化妆品厂当期应纳的消费税=200000*30%+4500*5%=60225（元）应缴纳增值税和消费税合计数=4765+60225=64990（元）。

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某化妆品厂是增值税一般纳税人，2013年2月生产医用酒精8吨，成本6400元，其中5吨作为一种化妆品的牛产材料投入车间，3吨直接对外销售取得不含税收入45...

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