共用题干某电器专卖店（一般纳税人）2014年8月发生下列购销业务：(1)销售空调300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费...

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问题共用题干某电器专卖店（一般纳税人）2014年8月发生下列购销业务： (1)销售空调300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元； (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只200元； (3)以预收款方式销售20台空调，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货； (4)将本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出； (5)购进空调200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费15000元，运输企业开具的专用发票上注明税额1650元； (6)购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款.余款在下月初支付；将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工；另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍，B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票，每台支付的价税合计金额为2340元。要求：根据上述资料回答下列问题：

选项计算业务(2)的销项税额为()元。 A、42136.75 B、49300 C、49052.99 D、42383.76

答案 A

解析 (1)销售300台空调销项税额=(3000+200)/1.17*300*17%=139487.18（元） (2)业务2销项税额=(2800/1.17*100+200/1.17*50)*17%=42136.75（元） (3)销售20台空调销项税额=60000/1.17*17%=8717.95（元） (4)出售旧小汽车应纳增值税税额=180000/(1+3%)*2%=3495.15（元） (5)购进空调进项税额=420000*17%+1650=73050（元） (6)购进冰箱进项税额=300000*17%=51000（元）业务6进项税额转出=(10+10)*2340/1.17*17%=6800（元） (7)当期销项税额合计=139487.18+42136.75+8717.95=190341.88(元)当期准予抵扣进项税额合计=73050+51000-6800=117250(元)该专卖店本月应纳增值税=190341.88-117250+3495.15=76587.03（元）

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