某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2016年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；承接国际货运业务，收...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2016年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；承接国际货运业务，收取价款70万美元。当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月发生其他可抵扣进项税款68万元；该运输企业当月应退增值税（）万元。（美元对人民币汇率1∶6.6）

选项 A.0 B.14.31 C.34.20 D.48.51

答案 C

解析境内的单位和个人提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法。当月增值税应纳税额=444/（1+11%）*11%-68-10.2=-34.2（万元）；零税率应税服务免抵退税额=70*6.6*11%=50.82（万元）。由于期末留抵税额34.2万元＜50.82万元，所以当期应退增值税为34.2万元。【知识点】其他

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